司令部论文参考文献
怎样写关于美军信息化战争的论文
铁木辛哥根本就没有做好准备，士兵的士气也不足，结果他就成为光杆司令了。
你是军校学生吧，妈的。要你们干什么，论文要问别人，国家怎么办！
1942年初的北非战场，英军败得一塌糊涂。蒙哥马利的“死对头”奥金莱克，被隆美尔打得狼狈不堪，不仅狂退500公里，而且还丢失了北非军事重镇——托卜鲁克城。一下子威胁到英国“陆上生命交通线”的安全，丘吉尔又考虑换将了。
这次，布鲁克极力推荐蒙哥马利，在他看来，一方面，在最近10万人参加的军事演习中，他的进攻战术效果显著；另一方面，作为部队训练的行家，不断撤退的英军，需要他这样的人去整顿。当然，从老朋友的角度讲，应该给他表现的机会。
但丘吉尔似乎对蒙哥马利并不放心，决定任命亚历山大担任中东司令部总司令；让沉稳、老练的戈特，担任第8集团军司令；而蒙哥马利接任第1集团军司令，负责盟军登陆北非的“火炬行动”。当然，布鲁克对首相的任命也不好再说什么。
也许是“老天爷”的安排，就该蒙哥马利到北非。就在他前往伦敦赴命的途中，突然接到陆军部的命令，原任命取消，改去埃及指挥第8集团军。原来，戈特乘坐的运输机遭德机拦截，机毁人亡。这是紧急情况下，丘吉尔等人的权宜之计。
尽管情况突然，但蒙哥马利十分高兴。一是，非洲广袤的土地上，适合自己的大规模进攻理论的实践，以攻对攻，大有作为；二是按照“先欧后亚”战略，北非战场是盟军最关注的战场，一旦取得胜利，将对自己的军事生涯产生重大影响。
更让他感到高兴的是，能和亚历山大继续合作。两人从敦刻尔克撤退开始，就一同作战，并且在治军、新武器条件下的战术变革，有着极为相同的观点。不过，作为蒙哥马利曾经的学生，这次再次成为他的上级，多少让他内心感到酸溜溜的。
不管怎么说，能再次上战场还是让蒙哥马利十分兴奋。他简单收拾了行装，将唯一的儿子寄养在朋友家，并以防万一地留下了遗嘱后前往非洲。丘吉尔等人尽管对这项任命仍有顾虑，但当时英军中能堪当大任的将领，似乎也只有蒙哥马利了。
初到北非的蒙哥马利，否定奥金莱克的一切命令。
1942年8月，蒙哥马利穿着一套沙漠军服，向“死对头”奥金莱克报到。因败仗而懊丧不已的奥金莱克，强打精神接见了他，并以现任的口吻介绍了自己的作战计划。按照这个计划，第8集团军将继续撤退，蒙哥马利对此不以为然。
但让蒙哥马利和亚历山大着急的是，奥金莱克迟迟不移交指挥权。没有办法，蒙哥马利只好私下找到自己曾经的学生、现任第8集团军副参谋长哈定少将，让其将分散各地的力量集中起来，组建一个装甲军，作为集团军的预备队以防不测。
更让蒙哥马利“皱眉头”的是，第8集团军司令部一片狼藉，士兵与军官们三五成群地在露天吃饭，苍蝇成群乱飞，连餐厅帐篷都没有支起，分明是随时准备撤退的节奏。蒙哥马利忍无可忍，决定不顾奥金莱克的颜面，他必须有所行动。
首先，召集全体参谋人员开会。在会议上将奥金莱克制定的撤退命令全部取消，部队原地设防，与“非洲军团”决一死战，“不能在这里生存，就在这里死去”。并将司令部迁往海边，不仅空气清新而卫生，而且还能与空军司令部的人并肩工作。
其次，授权整个司令部的管理、协调工作，全部交由集团军参谋长负责，其发布的任何命令，部队都应立刻贯彻执行。而他另组建一个小型指挥部，只负责打仗。一番安排后，他的乐观情绪和战斗精神很快传遍全军，这对稳定军心至关重要。
更紧要的是，对中、高级军官进行遴选。不到一个月，他从国内抽调或采取晋升的方式，补充了一大批少壮军官，甚至连军长都换了3个，就连一向支持他的亚历山大也看不下去了，劝其稍微顾忌一下影响，不要太张扬，蒙哥马利这才罢手。
根据情报显示，德军的战略意图是在高加索地区，以及在北非进攻开罗，最终会师印度洋。也就是说，隆美尔不可能撤退，一定会进攻，无论时间早晚。蒙哥马利决定做好充分准备，固守阿拉曼一线，以逸待劳，待拼耗差不多时，再全线反击。
或许是阿拉曼战役意义重大，或许是对蒙哥马利不放心，丘吉尔亲自来到前线了解情况，对他的方案表示赞同。尽管蒙哥马利并不是他心目中的理想人选，但事后证明，合适的不一定是对的，只要用对人就是好的。蒙哥马利的运气确实不错。
大家认为呢？欢迎留言一起讨论。
参考文献：《第二次世界大战》、《蒙哥马利传》
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公司内部管理沟通论文参考文献
企业管理沟通问题与对策论文
摘要 ：随着我国经济的日益发展，管理沟通作为企业管理的核心在提高企业核心竞争力上的作用日益凸显。但是，在企业的实际运营中，企业的管理沟通仍存在着许多问题，如何提高企业的管理沟通能力成为企业亟待解决的问题。本文简要叙述了管理沟通的意义以及存在的问题，并提出一些相应的措施。
关键词 ：管理沟通；问题；对策
对于现代企业来说，企业的生产效率并不是员工个人生产效率的简单加总，而是取决于企业内部决策层、管理层与企业员工之间的沟通效率。因此企业内部良好的管理沟通不仅能够加强员工之间的交流与合作，起着激励作用，还能够大大提高工作效率，提高工作绩效。因此，研究分析企业沟通管理的现状，分析存在的问题以及提出相应的解决方案对一个企业提高企业竞争力具有重要意义。
1.管理沟通的表现
企业的管理沟通主要分为两个方面，一方面是企业内部的管理沟通。在企业的实际经营过程中，制定企业决策是必不可少的一环，而制定决策的依据在于企业内部经营信息的有效反馈。另一方面是企业对市场外部经营环境的管理沟通。通过与外界高效的沟通，企业可以利用各种有效信息分析客户需求，利用各种外部资源满足客户要求，为企业带来更多利益。
2.企业管理沟通的重要意义
管理沟通是企业发展的内在要求
当今时代是一个大数据、多信息的时代，企业的快速发展离不开内部高效的信息沟通。良好的沟通氛围不仅能够提升公司文化，增强职工的归属感，还能够为决策者提供解决问题的思路，克服企业遇到的困难。因此，管理沟通在企业发展中起着不容忽视的作用。
良好的沟通是融入市场的关键
企业的发展并不是一成不变的，而是动态发展的。这就要求企业的内部管理不能守旧，应对企业管理不断创新。而创新的前提就在于具有良好的沟通能力，这也是企业创新发展的核心与关键。由于管理沟通具有全面性、多维性，它使企业正确了解自身的优劣势，判断市场走向，从而使企业提高其核心竞争力，适应市场和社会的发展。
3.管理沟通存在的问题
企业对管理沟通的不重视
由于受阶层观念的影响，许多管理者认为领导的思想就是最高思想，只重视高层领导的意见，而忽略员工的想法，这就导致决策者不能够听到基层的声音，决策质量不高。再者，由于管理层的不重视，员工没有表达个人意愿的机会，积极性就会降低，不利于企业发展。
企业管理沟通效率低下的现象十分普遍
沟通效率的低下主要体现为沟通不够及时、不够深入。这很大程度上是缺乏沟通渠道造成的。由于缺乏良好的双向沟通，企业员工的建议不能上传到领导者的耳中，领导者的决策信息不能准确及时下达，导致企业决策不能得到有效执行。
企业内部管理体制不够健全
在我国大部分中小企业中，由于领导者不够重视，管理者不作为，缺乏系统的管理沟通体制已是常态。具体表现为：第一，企业的沟通管理没有重点。在交流沟通的过程中，缺乏系统的组织领导，员工缺乏积极性，不愿意表达内心的想法。同时，沟通体系还不够健全，没有一整套的信息反馈机制，这就导致沟通信息发布者与接受者不能达成沟通共识，不利于企业发展。第二，管理者缺乏沟通技巧。管理者本身缺乏专业的沟通能力，通常只凭自己的意愿和喜好选择沟通的方式。由于缺乏语言沟通技巧、倾听能力，再加上不同岗位之间的.专业差异性以及员工知识经历的不同，企业的内部沟通结果往往不尽人意。
4.针对管理沟通问题的对策
增强管理沟通意识
企业管理者应当从根本上认识到管理沟通的重要性，改进现有的管理模式，更加人性化地与员工进行平等交流，注重员工的建议。同时营造良好的沟通氛围，积极鼓励员工发表看法和意见，让员工真正融入企业中。管理者还应当不断提高自身的沟通技能，掌握沟通技巧，利用心理学、管理学的相关知识，提高企业内部沟通的积极性，不断优化沟通管理过程。
成立专门的管理沟通机构
为了高效进行企业内外部的沟通交流活动，企业应当成立专门的部门来进行管理协调。这一部门应当配备专门的管理沟通人才，定期对其人员进行专门培训，还应当对整个企业的信息情报具有整体把握能力，组织和控制企业全部的沟通活动，根据各种信息的整合为决策者提出具有参考意义的建议。通过成立专门的管理沟通机构，大大提高沟通效率，减少不必要的资源浪费，同时能够权责分明，奖惩分明，起到激励和鞭策作用。
建立健全完整的沟通机制
健全完整沟通机制的关键在于有着一整套沟通制度提供支持。企业应当了解自身管理沟通存在的问题，并针对这些问题制定相应的制度。企业应当保证内部的沟通不再是传统意义上的单方面纵向沟通，而应是横跨整个企业整体的纵、横向相结合的沟通。建立员工、管理者、领导者三位一体的多层次沟通交流机制，使得下面的声音传上去，上面的决策传下来。奖惩分明，鼓励员工多提建议和意见，让员工明白基层的建议对企业的发展同样是非常重要的。同时，加强管理沟通制度的执行力，企业领导和员工应当严格按制度办事，确保制度得到有力执行。
参考文献：
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关于内部控制管理论文参考文献
在学习、工作中，大家都经常看到论文的身影吧，论文是我们对某个问题进行深入研究的文章。那么你有了解过论文吗？以下是我精心整理的内部控制管理论文参考文献，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
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【拓展内容】
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公司内部控制分析论文参考文献
内部控制的概念及作用探究论文
近几年来，企业舞弊现象层出不穷，在国际资本市场上形成很大的冲击，同时也让投资者对企业及其高级管理层的信任极度降低。以下是我收集整理了内部控制的概念及作用探究论文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
摘要： 近年来，从“三鹿”、“中航油”到“华锐风电”等事件，引起投资者和监管层对企业现有内部控制制度的反思和重视。就此，提出完善内部控制环境、建立良好的信息沟通系统、建立风险预警系统等措施。
关键词： 内部控制;控制环境;风险预警
近几年来，企业舞弊现象层出不穷，在国际资本市场上形成很大的冲击，同时也让投资者对企业及其高级管理层的信任极度降低。这些现象的出现与企业内部控制的有效性有着直接与必然的关系。如何建立内部控制制度，并确保内部控制制度能够有效地执行是每个企业应该重视的问题。
一、内部控制的概念及作用
(一)内部控制的概念。
企业内部控制是指为了保证企业资料的完整性、真实性，由企业的董事会、监事会、高管人员和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过执行内部自我调整、约束、评价制定的组织机制和实施程序。COSO委员会对内部控制的定义：“董事会、管理层以及其他人士为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循”。中国企业关于内部控制，具体是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
从两者的概念上看，美国COSO委员会所定义的内部控制框架体系与我国的不尽相同，我国的是以会计控制为基础，但二者已是异曲同工。内部控制是一个规范的管理流程，它通过一系列具体的做法来限制规范企业的各个方面以及部门人员的操作流程，是一个操作系统规范。
(二)内部控制的作用
1、有利于建立岗位责任制。
国家自然科学委员会的一个小会计8年贪腐挪用公款亿元，最终判死缓。一个小会计竟然能挪用巨额资金，在于单位内部缺乏严密的内部控制制度。为达到监督控制的目的，企业应结合业务特点和内控要求设置内部的机构，并且为了使每个人正确行使职权，应当编制内部管理手册。同时，也应有相应的监督检查措施，比如不相容职务相分离，以便及时发现和纠正问题。
2、有利于建立现代企业制度，完善公司治理结构。
我国现代化企业改革的重点是建立现代化的企业制度，同时完善公司治理结构。完善公司治理结构的重要部分是建立科学有效的内控制度。为了考核经营者的业绩，可以通过完善有效的内控制度，完整反映经营者的业绩和经营行为。
3、有利于避免和降低各种风险，提高经营管理效率。
在越来越激烈的市场竞争中，企业的日常运营会有很多的风险，如法律风险、政治风险、操作风险、市场风险等。例如2004年11月30日，中航油(新加坡)股份有限公司，因为投机行为给企业造成亿美元的巨额亏损。从防范风险的方面讲，可以说企业的一种经营管理过程，也就是企业不断化解危机的过程。怎样最大限度地避免和降低各种风险，提高经营管理的有效运行，是经营管理者十分注重的问题，也是建立和实施有效的内部控制制度的有利保证。
二、企业内部控制存在的问题
(一)控制环境不完善。
控制环境决定了企业的基调，直接影响到企业员工的内控意识。是否有良好的控制环境对内部控制的实施的结果有很大的影响。上市公司治理的缺陷一般包括董事会结构不健全、高管人员考评激励机制不完善、人力资源建设重视程度不足、权责分配模糊、内部审计机构设置不到位、反舞弊机制欠缺等。
比如三鹿集团其股权结构组成是第一大股东石家庄乳业有限公司，第二大股东为新西兰恒天然集团，其持股比例分别是56%、43%。剩余1%由小散户持有。从持股比例来看其股权结构正常合理，但事实是，三鹿集团900多名老职工拥有96%左右的股份，从实际比例来看股权相当分散。而且田文华同时担任三鹿集团董事长和总经理的职务，实际工作中三鹿集团的控制人只有他一人，董事长与总经理之间的制衡根本是无稽之谈。因而个人独断专行不可避免，公司内部控制制衡机制形同虚设。
(二)风险管理意识不强。
风险管理是指能够对内部控制目标的实现进行及时辨别、评估和分析，并对管理过程中各种未知因素采取相应的措施降低风险，是实施内部控制的重要步骤。目前，中国大部分的上市公司对风险管理重视不足，没有建立健全的风险管理机制。风险管理应能准确识别内部风险和外部风险，即使建立了风险管理机制，也不能很好的执行，即风险监督机制不完善。例如郑百文事件，其风险意识不强主要反映在盲目扩张和信用销售两个方面，郑百文在上市时资产负债率已达，截至2000年已高达，在此期间它还盲目收购和扩建公司。
与长虹、建行的三角信用关系是郑百文高速发展的动力，同时也是最终导致其陷入困境。成也萧何败也萧何，正因此关系，厂商将销售风险转嫁给郑百文，最后造成公司资金回收困难，应收账款为76，264万元，其他应收账款达到26，万元。
(三)内部控制执行力不足。
内部控制是控制活动实施的具体方式。控制活动是管理层为了保证既定目标的顺利实现而制定的一系列的程序和实施方案。风险不一样，内部控制存在缺陷的形式也就不一样。控制的方式也就存在很大的差异。首先，上市公司应制定完善的内部控制设计，如果内部控制设计有缺陷，那么风险依然会存在。如果内部控制设计没有问题，那么就是执行缺陷。当一个内部控制规定不能很好地执行时，单纯地进行加强控制是不能防范风险的。
在上市公司日常经营活动中，按照流程进行生产经营管理是确保产品质量的一种最基本的控制手段，但三鹿集团在生产过程中违背业务流程的操作是证据确凿的，“早产奶”事件让消费者看到了三鹿高管对其流程违规操作的无所谓态度以及对消费群体利益的忽视，令人们对其品牌的信誉度产生强烈质疑。同时，奶粉事件发生后，三鹿集团采取了能推就推、能拖就拖、能瞒就瞒的处理方式，一再贻误战机，内部控制体系形同虚设，毫无执行力，最终导致事态恶化，一发不可收拾。
(四)缺乏有效沟通，信息流通不畅。
上市公司由于管理层级较多，在日常工作中经常会出现信息流通迟缓，高层管理者不能及时掌握公司信息，因此造成对内对外信息发布迟缓、员工反馈无法及时解决、公司决策不能按时执行，同时因上市公司信息披露不及时或披露有误而受到证监会、交易所处罚和谴责的情况时有发生，这在一定程度上都阻碍了公司的进一步发展。
比如被称为“散户绞肉机”的华锐风电通过伪造单据等方式，在2011年度提前确认收入，虚增2011年利润总额亿元，此金额占当年利润总额为37%。因其虚假陈述，2013年5月31日，证监会因华锐风电涉嫌虚增利润、虚转成本、虚增收入等违法违规行为对其正式立案。同年9月14日，因涉嫌制造和披露虚假信息、财务数据及经营情况未能在年报中如实反映，上海证券交易所给予华锐风电相关高管通报批评。 2015年11月20日，对于华锐风电信息披露违法一案，最终证监会做出行政处罚60万元，并对5名责任人员采取市场禁入措施的决定。
(五)内部监督体系不健全。
监督体系是保障上市公司内部控制得以顺利、有效执行的重要手段。上市公司一般包括自我监管、会计控制、内部审计、外部审计这四大监督。但在实际工作中内部监督并不能充分发挥其作用。为达到对上市公司内部的关键点的重点监督，可以通过对内控总体进行持续性的监管，如有问题及时提交检查报告，同时提出具体的整改措施。
例如中航油事件，新加坡公司基本上由陈久霖一人独断，在进行场外交易时不按照公司规章制度进行，集团公司无法对新加坡公司的`业务进行管理控制，无法通过财务报表发现他在公司运营中所动的手脚，对于他的各种违反公司制度的行为无法监督制止，对于陈久霖而言内控制度就是一个摆设，对其没有任何约束力，最终导致巨额亏损。
三、完善企业内部控制的建议
(一)完善内部控制环境。企业的基调由控制环境所决定，同时也影响企业全体员工的控制意识。控制环境是其他四要素的基础，提供了内部控制的基础结构和基本的规则。控制环境包括员工的诚信度、企业的经营风格和管理哲学、责任授权和划分方法、人事政策和实务、管理控制方法、内部审计等。上市公司治理主要是由高层领导者相互制约完成，如董事会、监事会、所有者和高级经理人组成。改善内部控制环境应从加强董事会的管理职能入手，如完善董事会结构、明确董事会职责和发挥独立董事作用、提高董事会的独立性等。
(二)建立有效的风险管理系统。
明确风险管理目标，设置独立的风险管理部门，对上市公司风险进行独立评估，引入专业事项识别方法，如故障树分析法、环境分析法等，建立完善的风险管理系统。对公司全体员工深入开展职业道德教育，强化其对风险的意识。对相关人员进行思想政治教育，对典型案例进行分析，强化他们的自我约束力，增强责任感。
为不断提高员工的专业知识和业务能力，可以开展持续有效的专业知识教育，最终达到各工作人员均能胜任本职位工作，业务处理过程减少操作错误的目的，同时培养他们对生产经营中异常情况的预警能力以减少风险损失。可以通过建立重大风险预警机制以及突发事件应急处理机制作为控制活动的特殊措施，同时制定相应的应急预案，来应对随时可能发生的重大风险或突发事件，这样可以使突发事件得到及时妥善的解决。
(三)提高内部控制制度执行力。
对于上市公司而言，再完善的制度，如果得不到严格彻底的执行，就是空有其谈。因此，必须制定一套完整、严谨、合理的内部控制制度，并能使之在日常经营中得到贯彻执行，否则制度将如一纸空文。上市公司应建立严格的问责机制或者责任追究制度，明确每一位员工的具体职责，责任到人，以便形成科学有效的制衡机制，也可以利用高科技手段提高内部控制效率。目前，利用网络内部控制已成为内部控制的高效实施手段，例如指纹识别、密码效验等。同时，对于内部控制中的关键点，要制定专项控制措施，为内部控制的完整全面执行做好准备。
(四)建立有效的信息沟通系统。
从广义来说，有效的沟通是信息全方位的传递，为保障信息传递顺畅，公司所有员工都应积极配合与参与，同时秉持谨慎性原则应对信息的准确性负责。高层领导也应与下属保持信息通畅，及时与员工沟通，了解他们的想法，倾听他们的意见及所给出的建议。明确内部控制相关信息的收集、整合与处理流程，保障公司信息沟通系统准确、及时、通畅。
(五)强化内部监督体系。
完善有效的内部控制监督是内部监督体系正常运行的保障。为实现对内控系统的监控，可通过持续性的监控行为、独立的评估和两者的结合来实现。审计部门应做好内部审计工作，审计目标必须明确且具有可行性，规范审计方式，增强内部审计的可信度，确保内部审计的独立性与权威性，同时还要进行事前审计和事中审计，保障信息的可靠性与完整性，以确保公司的每个阶段都能按照公司制度有条不紊的发展。强化高层领导管理理念，增强员工监督意识，建立有效的激励机制。
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企业内部控制的局限性分析论文
在学习和工作中，大家最不陌生的就是论文了吧，借助论文可以有效训练我们运用理论和技能解决实际问题的的能力。写论文的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是我收集整理的企业内部控制的局限性分析论文，欢迎大家分享。
浅议内部控制是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经过长期理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整的体系。它是对传统管理制度的重大变革，是一项政策性、综合性很强的管理制度，其内部监督和控制贯穿于企业经营管理活动的全过程。
[摘要] 内部控制制度是现代企业一项十分重要的制度，目前国内一些知名企业内部控制问题频出，业界开始反思企业的内部控制制度。本文分析企业内部控制制度现状，问题、途径。
[关键词] 内部控制 现状 局限
一、我国企业内部控制的现状
当前企业内部财务舞弊案、违法违规事件频发，如“三九事件”;2005 年下半年，奶业巨头伊利集团掌门人郑俊怀挪用公款案;上市企业创维集团董事局主席黄宏生等。最典型的“中航油事件”等都是现代企业高速发展过程中企业内控失调的典型案例。
本文借鉴朱荣恩等的调查(2005年)的数据，从企业规模角度对内部控制的总体应用效果进行考察。
内部控制的总体应用效果情况(企业规模比较)
总体上看，较大规模的企业，其内部控制总体效果要好于规模较小的企业。调查的样本我国企业内部控制总体应用效果“很好”和“较好”的有 88 家，只占 。总体水平较低，情景堪忧。
二、我国企业内部控制局限分析
1.内部控制环境不理想
在现代企业制度中，股东大会和董事会之间，董事会与经理层之间，经理层与一般员工之间都存在着代理关系。通俗地说，公司治理就是指股东、董事会、监事会、经理层之间形成的权责分配、激励与约束、权力制衡关系，其中股东大会是公司的最终控制主体，董事会接受股东大会的委托，决定公司的政策方针，对经理层进行监督，监事会则对董事会的行为进行监督，他们各负其责，协调运转。而内部控制是企业董事会及管理层为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。
内部控制的辐射面图
当前我国很多公司虽在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理等高级管理人员，但完善的法人治理结构并未真正落实。在实际操作中存在董事会人员构成不合理，下属机构设置不完备，实际监控不到位、监控作用弱化，并且在具体运作上也存在不少误区：董事会中高管人员等内部董事比例过大，常有实施决策及监控的董事会与从事公司日常经营事务的总经理班子在企业管理中职责重复、“一套人马两块牌子”，“内部人控制”现象相当普遍，使内部控制制度形式化，从而大大降低了内部控制的效果。
treaday委员会于 2004 年颁布全新的 coso 报告《企业风险管理——总体框架》(enterpriserisk management，简称 erm)中指出：董事会既是内部控制的重要因素，也是企业风险管理重要手段，董事会要在企业风险管理方面负总体责任。但目前我国企业内部控制仅仅限于公司总经理对中层管理人员和其他员工以及公司内部各项具体事务的控制，而把董事会排除在内部控制的主体之外。虽然从内部控制日常运行的过程看，企业管理层是内部控制的主体，但现实中企业所面临的是一个不确定的环境，管理者的工作就是对这些不确定性做出反映，由于这种用头脑进行非程序化工作的特点，管理者的行为变得比普通员工更加难以监督，为了抑制高级管理人员在获取短期利益中的机会主义倾向，及时辨认、防止经理们可能的逾越控制等弄虚作假的行为，董事会应该对内部控制的建立、完善和有效运行负责，通过“不丧失控制的授权”来保证企业有效运行，实现企业的目标。
2.内部控制意识薄弱
在企业中，管理人员由于受到传统观念的影响或现实条件的制约，往往容易对内部控制产生误解，忽略企业管理内部控制的重要性。企业的内部控制制度对于企业中的每一个成员来说都是有效的，必须遵守，没有特例，包括制定内部控制的高级管理人员在内。管理者是内部控制的设计者和执行者，对内部控制负最终责任，他们也必须遵守相关规定，不能绕过有关控制制度。内部控制有效与否，与企业领导有直接关系。一些企业之所以内部管理混乱，很大原因是一些领导破坏现行制度，导致职责分离、控制制度失控，宽以待己，严以律人，认为内部控制只针对一般员工，和自己没有关系。事实上，建立内部控制制度，保证内部控制系统有效运行是管理当局良好地履行对资产委托者的受托经济责任的有效方法。
3.具体环节的设计实施不合理
完善的现代企业内部控制制度，应具有:
(1)全面性，即控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角。
(2)可操作性，即事权划分明确，有很强的操作性。
(3)规范性，内部控制要形成科学规范的机制，通过控制，防患于未然。
(4)有效性，内部控制制度的功能可得到有效发挥，有良好的实际效果，而不仅是“贴在墙上，挂在嘴上”。
为了确保制度被贯彻执行，管理当局要制定相应措施和程序，包括授权和批准、职责划分、设计和运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等。为了保证控制目标的实现，企业必须制定控制政策及程序，并予以执行，管理阶层必须确保其辨认并用以处理风险的行动已经有效落实。
4.组织内部信息沟通不畅
要有效实施内部控制，信息沟通渠道的畅通不可缺少。一个良好的信息系统能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的职责。每位员工都必须了解内部控制制度的相关方面, 以及如何生效, 在控制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动, 怎样与他人的工作发生关联等;员工必须知道企业期望他们做出哪些行为,在执行职责时, 一旦有非预期的事项发生, 除了要注意该事项本身之外,查询、解决导致该事项发生的原因及处理流程。总之，现有的内控制度是否合理，实施的情况如何、存在哪些问题，都要透过这个渠道向实施内控的上层管理机构如实畅通传递，可以有效降低风险的发生。
5.内部审计监督机构不健全
内部审计是内部控制的一种特殊形式, 它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构, 在某种意义上是对其他内部控制的再控制。多年来, 我国内部审计事业取得了长足的进展, 多数企业及上市公司成立了内部审计机构, 但仍存在很多问题：不具有进行监控所必需的权力，内部审计人员的素质参差不齐,个别企业的内部审计监督人员甚至根本不具备最基本的财务会计常识，企业的内部审计流于形式，此外由于企业内审部门都是在总经理或分管财务副总经理的领导之下，独立性不强，其监督力度也大大受到限制，尤其对高级管理人员的舞弊行为常常是无能为力。从“三九事件”等一系列例子可以看出，内部审计监督的职责缺位，导致未能有效防止违规和错弊的发生，从而造成无端的损失。
参考文献：
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随着市场经济的发展，现代物流管理成为企业竞争的“第三利润源”，但我国许多中小企业的物流管理工作仍然是延续传统体制下物资流通部门的管理方法，缺乏统筹规划、精细组织以及信息化监控的专业知识与经验，造成了中小企业物流管理的局限。
1、中小企业物流管理的构成与作用
一般我们将中小企业的物流管理划分为供应物流管理、生产物流管理与销售物流管理三个构成部分，每个部分的功能各不相同。供应物流管理指向企业生产前的准备工作，包括物料采购、运送、装卸、验货、包装、入库等环节，中小企业由于信息化系统控制的普遍缺乏，供应物流管理主要表现为物质仓储与搬运管理，且对供应商的考核、质量检测以及交货方式都没有进入物流管理体系，而这些恰恰会对交货后的物流活动造成很大的隐患。生产物流管理是对企业在生产过程中下料、发料、运送直至形成制品形态的整个运输系统的管理，指向一个点到另一个点的物料运送过程，包括原料搬运、半成品流转、成品检验、成品入库等运送环节，该部分的组织结构复杂，不仅考验职能划分的清晰，还要求各个部门之间的统筹协作，每一环节都涉及到信息沟通的顺畅与组织反应速度，是衡量中小企业物流管理效率的核心部分。销售物流是指企业所生产的成品从出厂到送达零售商、批发商、消费者手里的物流活动，因此销售物流管理指向备货管理、分拣管理、配送服务管理等等，一般大型企业的销售渠道较广，销售物流管理相对复杂，而中小企业的销售渠道单一，一定程度上降低了销售物流管理的压力。
2、中小企业物流管理的局限性分析
中小企业相较大型企业而言实力偏弱，而物流管理的成本较高，许多中小企业的目标是不断降低成本、扩大利润，因此物流管理并没有作为中小企业发展的重点关注对象，从而造成了中小企业生产运行的局限。首先中小企业物流管理的组织结构是松散的，尚且处于物流功能整合的初级阶段，即“将采购、运输、装卸、仓储、配送等各个环节分散到不同的部门当中”，由单独的部门来负责相应的物流管理活动，其结果是产、供、销等管理活动的相互脱节。其次是我国中小企业物流管理的服务意识较弱，一方面，物流管理组织的“各自为政”促使中小企业物流工作的专业化水平不足;另一方面，专业化水平的局限使得物流工作只能停留在“送货”的认识层面，没有将物流效率上升为产品服务质量的一部分，产品在库时间长、周转时间慢，无形中又增长了流通费用，造成不良循环。再次是技术层面的局限，中小企业的物流信息技术管理水平滞后，主要表现在信息交换平台的不顺畅，对于物流信息收集、处理、跟踪的过程缺乏准确而动态化的掌控，同时在硬件设施方面中小企业也惯于自办物流，认为只要有仓库和车队就万事俱全，自动化的物流设施配备占有比例非常低，因此无论是物流时间、物流费用还是物流效率都远远落后于大型企业，无法在市场中赢得良好的竞争力。
3、中小企业物流管理的改进措施
随着中国加入世界贸易组织，物流活动已经成为一项综合性的服务模式，中小企业应改变传统物流运输观念，将物流视为优化企业生产的关键部分，大力推广物流信息化改革。首先，中小企业需要建立业务流程的通畅性，即在物流组织结构方面做到统筹规划而不是将各个环节交予不同的单位负责，因此设立集运输部门、仓储配送部门、采购部门、信息部门、客户部门为一体的专门性物流管理中心必不可少。在此基础上，中小企业应抓紧建立自身的物流信息系统，不要将现代信息技术仅仅用于财务和人事方面的简单管理，在实际物流过程中依靠计算机内置程序采集各部门的基础数据(实时信息采集系统);明确企业服务对象(面向上下游客户的信息服务平台);维系与合作伙伴的协作环境(通用EDI交换平台);确保企业运行数据能为决策层提供方向(数据仓库系统);具备满足顾客需要的后续服务(CRM客户关系治理平台)等等。对此，中小企业在进行信息系统的选择时，要注意对自身需求的评估，在信息化建设的初期阶段，一些大而全的信息软件反而不适合中小企业。另外，一些本身处于竞争弱势的中小企业受限于生产成本，没有多余资金来改善物流运输状况，这时候采用第三方物流支持便显得尤为重要了。
关于内部控制管理论文参考文献
在学习、工作中，大家都经常看到论文的身影吧，论文是我们对某个问题进行深入研究的文章。那么你有了解过论文吗？以下是我精心整理的内部控制管理论文参考文献，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
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查令十字街84号论文参考文献
《查令十字街84号》百度网盘pdf最新全集下载:链接:
《查令十字街84号》与其说是一本书，不如说是一本书信集。这本书信集真实记录下纽约居住的海芙在1949-1969年间向英国位于查令十字街84号的一间书店店主订书和讨论生活的故事。集中不仅写到她的订书交易，更写到与书店店主弗兰德·德尔之间“恋人未满，友达至上”的深厚感情。 相隔大西洋的两个异国人，因为书，结下缘分，信件一来一往，似表明双方精神世界高度的契合。这是个如此奇妙的邂逅。 二十年时间足以让年轻貌美的少女嫁作人妇，皮糙肉厚，足以让已经out的阔脚裤重回时尚潮的设计。 二十年时间可以让世间的一切都变味，却丝毫没有改变海芙和弗兰克跨越大洋的订寄书习惯。这里面没有感情依托，如何说得过去？ 书信中的人儿都是可爱亲切的，海芙在信中抱怨弗兰克有她想看的书却问她要不要。买的憨实，这不正是她的可爱三处吗？她直爽率真却又心怀感恩，为找到一本绝版书而兴奋不已；为买到一本盗世闻名的假书而气得上蹦下跳；又在当时经济落后的英国历史环境下，身在经济发达的美国的她，为书店店员及弗兰克送上新鲜的鸡蛋。真是可爱！弗兰克先生则稳重、风趣，字里行间没有商人的重利，而是如朋友般自然亲切地为海芙奔波。 很多人看到这本书信集，大概就会因着这书信来往的交流方式，怦然心动。然而心动也只是片刻，转眼又拿起身旁的手机“刷刷刷”。 我们无法说这信息发达的时代不符合我们的生活，但我们不得不说这快速通讯的方式确实让我们的心的距离拉大。 如此想来，我们是否应该停下快节奏，与身边的人面对面沟通？海芙和弗兰德遥隔几千英里仍坚持书信二十年，我们实在没有理由去抱怨。 渴望:旧日路途遥远，只能用车马去送信，因此人的情意浓厚，一生只爱一个人，一生只为一段情。 平淡的生活因为书信的频密，添上了几笔温情。 然海芙最终因弗兰德先生的离世，踏上了这期待已久的土地寻找着信中的地址:查令十字街84号。如她所说:“我亏欠它良多”，她信中充满遗憾与无奈，不得而终的感情终将随时光逝去。 海芙，一生未嫁，孤独终老。
2017年7月17日 星期二 晴 《查令十字街84号》以书信集的形式记录了纽约女作家海莲·汉芙和伦敦旧书店书商弗兰克·德尔跨越了20多年的传奇书缘，被誉为“爱书人圣经”。每年都有世界各地的书迷到伦敦查令十字街朝圣。这本书被译成数十种文字广为流传。 这也是一个关于等待的故事，二十年的等待和挂念，虽然最终成为一抹忧伤和遗憾，却也成就了一段不了的情缘。 01 海莲·汉芙生前从事最多的工作是为电视影集撰写剧本。她的书信集《查令十字街84号》于 1970 年首版问世，旋即被爱书人奉为经典；英国版则于次年出版，同样在英伦地区引起回响。1971 年 6 月 17 日，汉芙应英国出版商之邀，终于飞抵伦敦，实现了她的夙愿。她终于见到了让她魂牵梦绕的查令十字街84号，见到了一直给她寄书的那个小书店。书店书商弗兰克早已离世。故地虽在，斯人已逝。查令十字街84号也成为了海莲和所有爱书人忧怀感伤的记忆。 海莲是个有爱心的人。贫困潦倒的她连去伦敦的旅游费用都没有，却给弗兰克及其同事、邻居寄去了鸡蛋、罐头、火腿。有人去伦敦旅游，她托人给女士们带丝袜过去。当时的英国处于重建时期，物资短缺。海莲寄给弗兰克及其同事、邻居的物资犹如雪中送炭，让处于物资贫乏的书商及其同事、邻居感受到来自异国他乡的温情。弗兰克能满足她的各类离奇古怪的要求。只要她要的绝版旧书，弗兰克都能想方设法找到，而且细心地为她留意、留下整洁美观的不同版本。弗兰克给她送了漂亮的手工桌布。 书信往来逐渐从海莲和弗兰克之间扩大到海莲和书店员工以及弗兰克一家人之间。通信频率不一致，有时候一个月好几封，有时候一年几封。对话内容从最初的找书扩展到相互发牢骚扯家常。甚至弗兰克的妻子在信里直接表达了对海莲的嫉妒。作为书商，弗兰克会收到很多信，但是让弗兰克最着迷的是海莲的信。 02 书信体在传达情绪上有着小说不能比拟的阅读感受。书信最能反应一个人的心理和情感。这两个人的性格也正是通过书信的字里行间流露出来的。 海莲和弗兰克分别代表着美国的自由和英国的绅士。海莲是个率真的人。她对弗兰克及其店员、家人、邻居的关心和牵挂，对弗兰克的发自内心的感激和亲切，对各种书籍的恣意评论和指摘，都毫无保留地表现了出来。弗兰克则是一个典型的英国绅士，刚开始的严肃矜持以及后来的互相熟识、和蔼可亲一直自然而然而又中规中距，让人心生敬意。 弗兰克虽然没有和海莲见过面，但是他却一直期待着海莲的到来。他在大量的信件里写着：期待你的到来，给海莲预备好房间。从他的邻居老太太家，到他家，一直给海莲留着房间。作为英国的绅士，弗兰克的表达极其含蓄。他从不说我爱你，从不诉说思念，他用极其委婉的方式表达他对海莲的情感。只要你来，我一直都在。我给你准备了房间，你想住多久都可以。 让人唏嘘不已的是弗兰克一直到死也没有等到海莲。远隔万里，海莲甚至都不知道弗兰克什么时候离开人世。 弗兰克，如果时光倒流，你会不会一直把爱藏在心里？你会不会飘洋过海去看海莲？ 03 海莲和弗兰克以书为媒，从相识到相知，互相信任，相知相惜。他们在长达二十年的通信时间里始终未曾见面。虽然他们相隔万里，但是他们之间的深厚情意却永存于心。海莲对阅读的执著、语言风趣、对弗兰克及其书店的同事们、家人、邻居的体贴、关怀跳跃于一封封书信的字里行间，使阅读成为一种愉悦的经历。 一般情况下，买书人和书商正常的联系方式是：买书人开出自己预定的书单、附上定金。书商寄书，报上书价、邮费、关税、客户余额。然而本书的作者海莲和书商弗兰克却一把一封封因为买书、卖书往来的书信写成了温暖无数爱书人的“情书”。 时间和距离不能阻挡海莲和弗兰克的真情。虽然他们相隔万里，未曾谋面，但是他们的真情却一直延续了20年，甚至更为久远，直至今天。 这是一封最美的情书。最美的情书不需要说一句我爱你，也不需要诉说思念，却能够让我知道你一直都在。只要我有任何需要，你都会满足。只要你来，我会一直等你，并且一直给你预备好房间。 04 从前的车，马，邮件都慢 ，一生只够爱一个人。只要有收信地址，无论多远多偏僻，邮差也会把信送到。 现在呢？有了手机、网络以后，手机信息、电子邮件、QQ、微信可以用最快的速度传送、接收信息。如果没有电话号码，邮局不会给你寄信。即便是邮局给你寄信了，你的地址写得清清楚楚，你的信件也无处投递。这不能不说也是一种悲哀。 你要想给一个人写信，你就必须有他的电话号码、收信地址。有电话号码了，谁还会耐着性子写信，等着快递员把自己的信送出去？然后再等着收信人回信？有什么想法？打电话，发短信。 酒越陈越香。缺少了酝酿、等待的情感犹如快餐虽然能够及时满足你的需要，但是因为其方便快捷反而使得情感变得很淡，欲望变得很强。一封可以写得荡气回肠的信如今都变成了碎碎念。我爱你，我想你，你在什么地方，什么时间，见面……这些话可以秒发并被秒收。爱或不爱，想或不想，见或不见皆在一念之间。手起信落，干脆利索。 现在手机是最普遍的通讯工具。如果不是贫困地区，几乎是每个成年人都会是人手一部手机。想找谁，想见谁，想发信息，只要有手机号码方便得很。秒发秒收。 因为手机，成就了多少情缘？又毁了多少姻缘？ 05 有了网络、手机，现在谁还写信呢？ 虽然我们的手机号码簿、微信通讯录存了几百个电话号码，但是有多少个能够长期联系的知心好友？在我们孤独寂寞、痛苦迷惘、无助的时候，在我们放声大哭的时候，在深夜里，能够给谁打电话？有多少人懂我？ 在写信都成了稀罕事的今天，想想海莲和弗兰克之间的情感，有多难得？20多年的书信来往，跨越了两个半球两个国家，让人感叹不已。虽然他们之间的信件内容简短，大多数是购书付费、问候祝福之类的话题，但是流淌在信件中的真情让人感动。他们彼此信任、互相牵挂，所结成的深厚情谊让人感动。他们之间没有暧昧，没有甜言蜜语，就是这样以书为媒，通过书信在一起相互陪伴了20多年。 当海莲和弗兰克的故事被拍成电影后，有一篇影评写道：“当爱情以另外一种方式展现铺陈时，也并非被撕去，而是翻译成了一种更好的语言。”在这个真实故事的背后，我相信的是他们之间的感情早已超越了距离、时间和生死。不论是友情、爱情还是亲情都无法去定义他们之间的关系。他们互相懂对方，他们知道对方想要什么，他们一直在互相关心、牵挂、等待。人生在世，要找到这样一个知音不容易，找到一个懂你并且愿意等你的人更不容易。 不管你来不来，我会一直等你。不管距离多么遥远、时间多么漫长小强、你在不在，我都会去看你，献上我深情的一吻。这是多么动人的故事！多么深厚的情感！ 在这样一个夏天，阳光正好，轻轻地摊开洁白的信纸，我很想写一封长长的信： “亲爱的……” 可是，亲爱的朋友啊，你在哪里呢？我的这一封信将寄往何方？