甘肃省财税论文参考文献
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参考：内容提要：我国税收政策在支持科技创新方面发挥了重要作用，有力促进了创新型国家建设，但也存在一些不足之处，结合《深化财税体制改革总体方案》出台的契机，把握财税改革总目标和科技发展战略，通过推进“普惠性”激励政策、运用结构性减税、总结示范区试点经验、提高税收政策的可操作性、鼓励长期科技投资、加强创新成果商业化、建立人力资本的税收激励机制、改进相关工作和协调机制等措施，完善科技创新创业激励机制，以期更好地发展企业为主体、市场为导向、产学研相结合的科技创新体系。关键词：科技创新 税收政策 激励机制科技创新是促进世界各国经济发展的主要推动力、关键因素和“第一生产力”，而国家科技创新政策对于提高社会生产力和综合国力，构建国家创新体系，加速企业创新进程具有至关重要的导向作用。党的十八大报告明确提出推动新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展，这要求我们着力创新驱动，充分释放科技创新拉动经济增长的潜力，促进2020 年建成全面小康社会目标和在进入经济“新常态”的新阶段打造经济“升级版”的战略任务的实现。近些年我国税收政策在支持科技创新方面发挥了重要作用，取得成效，有力地促进了创新型国家建设，但也存在一些不足之处，有待在厘清政府与市场关系基础上，深化科技投入体制改革，完善科技创新创业激励机制，突破自主创新的体制和机制瓶颈，进一步优化税收制度设计，落实和运用税收激励政策支持科技创新，更好地发展企业为主体、市场为导向、产学研相结合的科技创新体系。一、现行税收政策支持科技创新活动的评价技术创新具有一定的公共品性质，完全由市场配置是低效的，这就决定了必须由政府参与其配置。在市场经济条件下，企业应是创新的主体，政府介入技术创新活动可主要通过运用财税政策来纠正市场失灵，促使技术创新的外部效应内在化，激励企业技术创新。在政府的财税手段中，税收优惠支出对企业技术创新的激励效应高于直接财政支出，而其执行成本低于直接财政支出。因为技术创新活动所具有的高收益性和高风险性，决定了企业技术创新收益的不确定性和不连续性，这往往抑制企业的创新欲望。而政府运用税式支出激励政策分担创新主体的风险成本，会增加企业创新的收益预期，为企业自主创新增强动力。（一）现行税收政策有力支持了全社会创新创业活动截至2013年，中央与地方各级政府为落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006～2020年）》、国家“十二五”科学和技术发展规划等发展战略出台的政策文件中关于税收激励、税收优惠措施达100多项。流转税方面的税式支出，涵盖了软件、动漫、集成电路、重大技术装备、IT、医药产品、科研设备、科技企业孵化器等。所得税方面，涵盖了高新技术企业、技术先进型服务企业、软件及集成电路产业、动漫产业、技术转让、创业投资、企业取得财政性资金、各类科技奖金等8大项税收优惠政策。我国已经初步形成以所得税为主体，具有一定创新体系特征的科技税收政策体系。1.以结构性减税支持科技创新首先，在所得税税收优惠方面出台措施激励企业创新活动。一是进一步明确享受技术转让减免企业所得税的相关优惠规定。2010年，财政部、国家税务总局联合发布了《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]111号），对企业技术转让的范围、境内和跨境技术转让履行程序等作出了相应规定，以更好地执行有关的所得税减免政策。二是完善技术先进型服务企业所得税税收优惠政策。2010年，财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委联合发布《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》，规定自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市实行企业所得税优惠政策，包括减按15%的税率征收企业所得税等。三是完善企业所得税过渡期优惠政策。2010年，国家税务总局发布《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号），对属于高新技术企业，同时又处于定期减免税优惠过渡期的企业，明确了所得税税率计算的有关规定。四是进一步完善国家鼓励的战略性新兴产业的企业固定资产加速折旧政策。2014年10月20日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》，明确固定资产加速折旧企业所得税相关政策。对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业于2014年1月1日后购进的固定资产，允许按不低于企业所得税法规定最低折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这些凸显了国家鼓励企业科技创新的政策导向。其次，对多项即将到期的税收配套政策以及其他税收优惠政策予以补充和完善。例如，国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号），财政部、国家税务总局《关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》（财税[2011]59号），财政部、商务部、海关总署、国家税务总局《关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2011]88号），财政部、海关总署、国家税务总局《关于修改〈科技开发用品免征进口税收暂行规定和〈科学研究和教学用品免征进口税收规定〉的决定》（财政部、海关总署、国家税务总局令第63号）等。再次，对进出口税收政策进行调整，促进产业技术创新。2010年，财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》（财关税2012]14 号），对部分领域所需重大技术装备进口（部分关键零部件、原材料）税收政策进行调整，鼓励企业开展技术创新。2.各地进一步提高税收政策的可操作性。各地纷纷发布文件增强税收激励政策在本地区的操作性，近三分之二省（市、区）出台了落实企业研发费加计扣除政策的具体实施办法。2006年以来，财政部、国家税务总局、科技部等有关部门出台的《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税[2006]88号），国家税务总局《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号），科技部、财政部、国家税务总局《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号），科技部、财政部、国家税务总局《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362 号）等文件，对企业研发费用加计扣除、高科技企业税收优惠、研发仪器设备加速折旧、职工教育经费税前扣除等政策的适用范围、条件和程序等作了明确规定，有力提升了企业创新创业活力。截至2011年底，全国有24个省（市、区）就研发费用税前加计扣除政策出台了相关操作性文件。北京、天津、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、江西、河南等地出台了本地区高新技术企业认定管理的具体实施办法。部分地方在示范区域开展税收政策改进试点，先行先试，有所突破。比如，中关村科技园区出台的试点政策—财政部、国家税务总局《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》（财税[2011]81号），财政部、国家税务总局《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税[2011]82号）。这方面的政策突破主要体现在：一是将示范区内科技创新创业企业为在职研发人员缴纳的“五险一金”（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金）、新药研制的临床试验费等费用列入研发费加计扣除范围；二是将示范区内科技创新创业企业职工教育经费税前扣除比例由提高到8%，且超过部分准予在以后纳税年度结转。目前，上述相关政策已推广至上海张江、武汉东湖和安徽合芜蚌国家自主创新示范区（综合试验区）。北京市还制定出台了《北京市科学技术委员会北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局关于印发中关村国家自主创新示范区技术秘密鉴定办法（试行）的通知》（京科发[2011]471 号）等配套文件。主要突破点包括：一是允许国家新药、国家一级中药保护品种、经审（鉴）定的国家级农作物品种、新一代信息技术、国防专利和技术秘密等6类创新成果作为核心自主知识产权申报，扩大核心自主知识产权的范围；二是降低高新技术企业认定门槛，对注册满半年不足一年的企业，可申请认定高新技术企业，发蓝底证书（不可享受税收优惠）；三是对技术专家在认定组织工作中的评价内容进行调整完善，技术专家不再对科技研究开发管理水平、企业总资产和销售额增长率指标组织评价。这些地方提高税收政策可操作性的具体实施办法，使得企业能更好地利用政策加大研发方面的投入，推进科技进步。3.税收政策落实方面取得进展。据统计，2011年各地的企业研发费用加计扣除政策惠及2万多家企业，减免税额超过252亿元。高新技术企业认定总数及所得税减免额创新高，政策对推动区域经济转型升级起到重要作用。2008 年至2011年间，对全国6万多家高新技术企业减免税总共2 259 亿元，同期这些企业上缴的税收是万亿元，其专利和新产品占有率都占了三分之一以上，政策效益是非常明显的。2010年度，全国高新技术企业因享受15%税率优惠而减免的企业所得税为亿元，26个省（市、区）享受15%税率优惠的高新技术企业数量较上年增长了；6个省（市、区）享受税率优惠的高新技术企业超过1 000家，占全国高企总数一半以上；15个省（市、区）减免企业所得税额超过10 亿元。[1]可见，高新技术企业认定及税收优惠政策对加快经济发展方式转变起到重要作用，成为新兴产业发展和经济转型升级的重要力量。企业职工教育经费税前扣除政策的实施取得新进展。2010年度，江苏、辽宁、广东、新疆、大连、海南、宁夏、安徽、北京、山西等10个省（市、区），有万家企业享受了企业职工教育经费税前扣除政策。其中，江苏、辽宁和广东三个经济发达地区省份享受政策的企业较多，合计占上述 10 个省（市、区）的。新疆维吾尔自治区有3 618家企业享受了该政策，同比增长，全区企业职工教育经费税前抵扣的应纳所得税额为亿元，同比增长；广东省享受政策的企业数同比增长，全省企业职工教育经费税前抵扣应纳税所得额为亿元，同比增长；大连市有3 212家企业享受了该政策，企业职工教育经费税前抵扣的应纳税所得额为亿元；辽宁省（不含大连）享受政策的企业数同比增长，全省企业职工教育经费税前抵扣应纳税所得额为亿元，同比增长。（二）现行税收政策支持科技创新的不足之处1.政府税费规范性程度不够，促使企业成为创新主体的机制和政策有待完善。我国企业税外的收费、罚款等负担还存在过多、过滥、随意性大等问题，虽经多年整顿清理有所改进，但还不能令人十分满意。政府制定和实施税收激励政策的同时，需要配套规范对企业的各项收费，真正减轻企业创新创业的压力。另外，各级政府部门在制定政策和实践当中，对企业是投入主体的认识往往还不够到位，需进一步划清政府与市场的界限，用少收多留、普惠激励的方式激活企业科技投入的积极性。2.对创新的核心要素人力资本的激励力度不足。科技创新，人是第一要素。但长期以来，相关制度尚未充分体现对人力资本的足够补偿和有效激励，现行科技税收政策中对人力资本激励措施存在着缺陷与不足，缺乏完善的对科技人才的税收激励机制。人力资本的税收优惠机制在企业所得税和个人所得税方面都有一定的优化空间。3.针对区域、基于企业资质认定等的税收优惠偏多而聚焦企业创新活动的税收支持不足。在多年税收优惠政策陆续推出累积而成的税收优惠支持格局中，针对不同区域（如区域战略在高端取得批复认定）、不同企业资质认定（如是否取得“高新技术企业”认定）的税收优惠偏多，但聚焦于企业创新活动、特别是中小企业创新活动进而有效行使税收手段的支持政策，则嫌不足。二、进一步落实和运用税收激励政策支持科技创新的建议（一）把握《深化财税体制改革总体方案》出台的契机，加快税制改革，形成有利于科技创新的税收制度环境中共中央政治局2014年6月30日审议通过了《深化财税体制改革总体方案》，明确新一轮财税体制改革，2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。总体方案确定了预算、税收和财政体制三大关键改革领域。制度环境对技术创新过程有着至关重要的影响。政府作为制度环境的供给者，所制定的法律、法规政策都对技术创新产生重要影响。为使支持科技创新的税收政策充分发挥效应，需要结合财税改革总体目标和科技发展战略，深化税收制度改革，有效清理、整顿、归并、降低税外负担，从制度体系上优化支持企业为主体科技创新的税制框架和环境。（二）总结经验，再接再厉，根据创新活动特点，进一步落实运用税收激励政策1.推进创新政策体系中“普惠性”激励政策的实施。“普惠性”激励政策有助于充分发挥市场对技术研发方向、路线选择、要素价格、各类创新要素配置的导向作用，引导企业成为技术创新决策、投入、组织和成果转化的主体。应继续推进税基式的税收激励政策，调动企业从事科技创新的积极性，充分体现政府扶持科技创新的政策意向，全面落实企业研发费用加计扣除等普惠性措施，重点是落实其操作方案和实施细则。2.进一步运用结构性减税支持科技创新。加快“营改增”步伐，通过在电信等行业引入增值税抵扣机制，减少重复征税，支持相关行业发展中的专业化细分和“内生的”升级换代努力，积极发展互联网时代以商品流通、物流配送等为表现的网络经济链条，同时以培育新兴产业为主线，进一步推进结构性减税政策。3.总结示范区试点经验，逐步在全国推开研究开发费用加计扣除新政策。可加计扣除的研发费用范围较窄，在一定程度上抑制了企业从事研发的积极性，不利于激励企业增加研发投入。应积极总结评估财税[2011]81号文、财税[2011]82号文等政策在北京中关村、上海张江、武汉东湖和安徽合芜蚌国家自主创新示范区（综合试验区）等地的实施效果，进行适当调整和优化，择机在全国推开。4.根据创新活动的特点，继续提高税收政策的可操作性。应进一步分析认识创新活动的特点，在深化财税体制改革中进一步细化当前政策的适用范围、条件、程序、配套要求等细则，提高税收政策的可操作性。推动现有政策的切实落实。比如，各地方政府应尽快制定出台专门针对研发仪器设备加速折旧、职工教育经费税前扣除的具体操作细则。继续运用技术转让税收减免政策、技术先进型企业所得税优惠政策、企业过渡期所得税优惠政策，并及时总结实践经验，对到期政策进行改进和完善。5.运用税收政策鼓励长期科技投资，特别应探索对产学研结合、集成创新研发等特定创新活动的税收激励政策。一般情况下，这类科技创新活动投资大，周期长，企业实际面临的风险比较高。化解风险一方面固然需要依靠企业自身的技术和财务手段，另一方面，则需要政府采取税收政策支持产学研结合的科技研发创新活动、目标长远的阶梯式成果转化战略和科技人才梯队培养等，以降低综合风险，激励企业和合作伙伴创新。6.加强对企业创新成果商业化的政策激励。制定有利于科研机构和高等院校的科研成果向企业转移的税收激励政策。同时，应配套考虑进一步完善科研成果产权界定方面的法律法规。7.强化优化对人力资本的税收激励机制。建立健全对人力资本的足够补偿和有效激励机制，需从企业所得税、个人所得税入手，调整和优化有助于人力资本的税收优惠政策，激励科技人才的创新活动，促进全社会创新创业意识的培养与弘扬。可借鉴法国推行了30年颇有成效的产学教育协议制度。(CIFRE（)法国政府资助博士生到企业完成博士论文，企业通常与博士生签订完成论文所需的3年雇用合同。企业每雇用一名博士生，会获得政府连续3年每年万欧元的补助，同时享有每年万欧元的税收减免，但企业须向博士生支付不低于 万欧元的年薪），探讨结合中国实际的类似可行方案。8.改进相关工作机制和协调机制。要健全税收优惠管理的工作机制，提高税收政策的透明度，优化与企业、相关院校、机构的信息交流，及时客观评估税收激励政策的实施效果。同时，建立税务部门与科技部门的联合工作机制，加强政策宣传与咨询服务，并结合知识产权保护等事项，在法律事务方面加强与司法部门的协调合作。【参考文献】[1] 方 重：《企业自主创新与税收政策相关性研究》，合肥工业大学博士论文2010年。[2] 黄永明，何 伟：《技术创新的税收激励：理论与实践》，《财政研究》2006年第10期。[3] 张文春：《税收政策在促进高新技术产业发展中的作用及其机理分析》，《中国人民大学学报》2006年第1期。[4] 赵志耕：《促进自主创新的税收政策》,《中国税务》2006年第5期。[5] 韩 洁，何雨欣，程士华：《支撑全局着眼长远：深化财税体制改革述评》。【作者简介】贾康，财政部财政科学研究所所长刘薇，华夏新供给经济学研究院研究员
税务会计已经形成了比较完整的理论体系,税务会计理论的成熟和发展对实际工作起到了很好的指引作用。下面是我为大家整理的税务会计论文，供大家参考。
摘要：《会计行业中长期人才发展规划(2010-2020年)》中提到未来十年最急需的是税务人才，无论是大中型企业还是小型企业都需要理论知识和实践能力兼备的复合应用型人才。目前，高校在学生税务实践能力培养方面还存在很多问题，本文从笔者多年教学经验出发，依托唐山学院教研基金项目，对税务会计教学困境形成原因进行剖析，从教学内容的安排、教学组织方法的斟酌、教学环境的改善、教师队伍实践能力的培育、校外实训资源的利用等方面进行完善和创新。
关键词：税务会计;实践教学;优化
税务会计是一门实践性很强的学科，并且近年来税制改革频繁，税法更新变化很快，如何在税法政策变化如此之快的背景下，培养出具有较高税务实践能力的学生，以满足用人单位的需求，是目前高校税务会计实践教学急需解决的问题。
一、税务会计课程的特点
1.交叉学科性
税务会计是一门交叉学科，一门融合税收法规制度和会计核算于一体的特殊的专业会计，可以说是税务中的会计、会计中的税务。该课程主要研究企业税务信息的确认、计量、记录、报告。其中税款的计算和缴纳要遵循国家现行税收法律、法规的规定;会计处理要遵循会计学的理论、方法和国家统一会计制度的规定。
2.所涉及会计制度、税法政策更新变化快
基于税务会计交叉学科的特点，该课程既依赖于国家统一会计制度，又以税法政策为依据。国家统一的会计制度和税法政策更新变化快，直接导致了税务会计课程必须不断更新的特点。自1992年国家第一次发布企业会计准则，到2006年发布新的《企业会计准则———基本准则》和38项具体准则，2011年《小企业会计准则》发布，再到2015年增加三项具体准则以及《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等制度的相继出台，国家会计制度在不断适应社会主义市场经济发展的背景下，经历了数次修订，较之最初的会计制度已发生了根本性的变化。我国现行税制基本框架和内容主要形成于1994年，近20多年来，又作了多次调整，各税种几乎都进行了修改和完善，甚至有些税种变化非常大。尤其是21世纪以来，税制改革步伐加快，2009年1月1日，增值税由生产型增值税转变为消费型增值税;消费税征税范围和税率也在不断的发生变化;从2012年开始进行“营改增”试点。国家会计制度的变化和税法政策的不断改革，对税务会计课程内容也提出了不断更新的要求。
3.实践操作性强
从需求的角度来看，在会计制度和税制不断变化的大背景下，无论是大中型企业还是小型企业，都急需熟悉最新会计制度和税法政策，并能够尽快适应企业纳税业务的税务人才。从供给的角度来看，税务会计课程的培养目标是通过该课程的学习，使学生具有税款计算能力、涉税事项的会计处理能力、各税种的纳税申报能力以及纳税筹划能力。因此，税务会计课程应重视学生动手能力的提高，优化实践教学，以满足用人单位对税务应用型人才的需求。
二、税务会计实践教学中存在的问题
1.课程的设计中没有充分考虑学生实际，致使实训教学的组织可操作性不强
税务会计是一门实务性很强的应用型课程，但目前税务会计的实训教学却成为教学中的薄弱环节。主要表现为以下几个方面：一是实际操作的时间少。按照教学计划，税务会计只有56课时，所涵盖的内容包括税收基本法规、税款计算、涉税业务会计处理、纳税申报以及税务筹划等内容。由于学生前期没有学过税法课程，导致教师用大量的时间讲授基本法规和计算，学生实际操作的时间被挤压。二是专门供学生进行税务会计实训操作的实训教材质量不高。由于税法政策变化、更新很快，正式出版的实训教材的更新跟不上政策法规的变化，导致学生在学习时由于新旧政策的不同而盲目、随意使用。三是税务会计的实训软件少。由于税务会计是一门新兴的交叉学科，与传统的财务会计和管理会计相比，在课时以及已有的基础设备条件上相对落后，缺少电子报税、税务管理等实训软件，教学与课内实践还未能有机融为一体，导致学生税法理论掌握不扎实、动手操作能力差、实践训练不够全面，无法适应工作要求。
2.实践教学还仅停留在校内，未能实现与企业零接触
校内实践教学环节薄弱，校外实践更是难以保证。目前各大高校比较普遍的做法是安排学生到企业实习，请有实践经验的会计人员来学校讲座，与企业建立校外实习基地等。但是由于企业涉税信息的保密性，学生更多的是参观企业的生产车间以及简单的生产流程，校外专家讲座内容也仅是某一方面的介绍，根本接触不到企业的涉税业务，更谈不上纳税申报工作了。
3.教师实践经验不足，很难保证实践教学的质量
作为一门实务性和学科交叉性都很强的课程，税务会计课程不仅要求教师应具有扎实的税收会计、经济、管理等知识功底，更要求教师必须具备相应的实践经验。但是，目前从事税务会计课程教学的很多青年教师，大都是研究生或博士毕业后直接到高校任教。经历的是“从学生到老师，从学校到学校”这一单纯的成长历程，不能完全满足教师社会实践的要求。
4.实践教学考核机制不完善
实践教学效果的好坏，离不开科学合理的评价机制。目前，税务会计课程考试一般采用闭卷考试形式，根据学生笔答情况，教师给出卷面成绩，占学期总成绩的70%;平时的作业、出勤情况占学期总成绩的30%，最后由教师综合给出学期总成绩。传统的考核方式基本停留在“一考定终身”的层面，并没有对实践教学的考核。即使增加对实践的考核，也带有一定的盲目性和随意性，没有真正将实践教学比例与最后成绩比例合理分配。
三、税务会计实践教学优化措施
1.开发适用且有可操作性的课内实训教学讲义
由于实训教材的出版与学生的使用必然存在一定的时间差，而税法政策变化很快，导致学生使用的教材部分内容可能与实际不符，影响教学效果。因此，考虑讲义更新灵活的特点，在本校税务会计课程组的努力下，编写了适用于本校学生的课内实训教学讲义。在编写上尽量将理论与实际相结合;在内容的选择上，紧跟国家政策的步伐，根据现行的税收政策、会计制度、法律法规等进行编写。在投入使用前，根据现行政策进行及时更新，保证学生使用的是最新的实训教材。
2.搭建校企合作平台
在学校领导的大力支持下，在校企双赢的前提下，与校外咨询服务公司搭建校企合作平台，通过校企共建实验室项目使学生真正介入企业会计工作，在实践中真切感知会计工作，真正实现学生的理论学习与会计实践工作的零距离对接。企业主要负责提供会计工作任务(中小企业的代理记账业务)和财务核算软件等;学校提供办公场所，配备主要办公设备，学生手工记账耗材等。企业负责实验室的业务经营管理，对工作质量进行稽核、把关;学校负责向实验室输送实训员工，并配备指导教师参与对实训员工的工作指导和管理。由于校企共建实验室容纳学生有限，在日常的税务会计课程实践教学中，学校购置了河北省交大龙山、河北航天金穗等报税和发票管理系统，并定期进行软件升级，以保证教学需要。
3.网上实践教学栏目的开设
财税政策更新很快，由于税务会计课程只在某一学期开设，在开设课程中，任课教师可以帮助学生学习最新政策的变化，但是课程结束后，大部分学生很难主动、随时关注到税法的变化，导致学生毕业后实践中所应用的税法政策和课堂教学时有出入，从而不能更好的适应税务工作。为了解决上述问题，方便学生结课后仍然可以系统的学习税法政策，税务会计课程组全体老师利用互联网开设了网上税法实践教学栏目。
4.实践教学师资队伍建设
为了加强税务会计任课教师的实践经验，主要通过以下几方面进行：第一，通过教师“走出去”的“双师型”措施提高专业教师的综合专业素质，鼓励教师到企业或者税务部门进行学习和实习。第二，通过把企业、税务师事务所的税法专家“引进来”的方式，指导涉税业务处理、纳税申报等方面的工作，加强师资队伍建设。第三，组织教师参加软件公司及各大出版社组织的专业培训，提高教师的专业素质。第四，搭建校企合作平台，在校企双赢的前提下，代理真实企业记账工作，使教师能够真正参与到企业涉税业务处理、报表编制、纳税申报等实践工作，进一步提高教师的实践水平。
5.优化税务会计考核方式，采取合作性学习的方式，加大税务会计实践考核比例
为了改变传统考核方式重结果、轻过程的问题，特申请了学校考核方式改革，增加了实践课程的考核比重，改革后，仅税务会计实践课程就占到了总成绩的30%。考核内容包括增值税、消费税、营业税、企业所得税以及其他税种的税款计算、涉税业务处理、纳税申报等工作。为了提高学生学习的积极性和团队合作能力，采取小组分工、共同完成涉税工作的合作性学习方式，通过团队不断提出问题、解决问题的过程，提高了学生的实践水平。
四、结束语
随着我国经济的不断发展，不断深入的财税制度改革，促使企业更加需要具有较高税务实践能力的学生。因此，为了满足社会和企业的需要，税务会计实践教学要不断优化，建立合理有效的税务会计实践教学模式，使培养的学生能够理论与实践相结合，成为高素质的税务人才。
参考文献：
[1]盖地.税务会计学[M].北京：中国人民大学出版社，2015.
一、财务会计与税务会计的联系与区别
1.税务会计与财务会计的目标不同。税务会计是根据国家税法核算企业的成本，收入，利润以及所得税的会计核算系统，主要目的在于保证国家税收，调节经济与公平税负，为企业管理者与国家税收部门提供有效信息;财务会计则是根据会计准则对企业的财务成果进行核算，并为企业各个利益相关的人或单位提供实有效的信息，便于企业的投资决策。
2.税务会计与财务会计的核算对象差异。税务会计监督与核算的对象是与计税相关的经济事项，而财务会计核算是针对企业以货币计量交易的所有经济事项，包含了资金的循环、投入、周转以及退出等所有过程。
3.税务会计与财务会计的核算依据差异。税务会计是根据国家税法进行核算，财务会计则是企业会计制度与会计准则进行核算。财务会计强调遵守会计准则，根据会计制度来处理不同的经济业务，会计人员也因自身的情况与理解的特殊性，对一些相同的经济业务做出的不同处理与表述方式，因而就会出现不同的结果。这也是会计现理事务的灵活性与会计制度、会计准则具有一定弹性的表现。
4.税务会计与财务会计核算的原则差异。财务会计遵守配比原则与权责发生制，为使报表体现某一会计在职期间，企业的经营成果及财务状况，对企业在一定的条件下对费用与收益进行合理的评估，然而税法则遵守收付实现制的原则。是税收收入的保障，同时便于保管，一般情况准企业评估收益与费用。
二、税务会计与财务会计分离的必然性
随着市场经济的发展变化，在计划经济体制财税合一发挥了一定的作用，但是随着改革开放不断深入，计划经济体制实施，计划经济弊病日益彰显。
1.会计核算根不上市场变化需求，企业的发展要适应市场的变化，同时会计核算也要与市场发展相结合，财税合一的会计制度，在市场竞争中不具有灵活性，核算方法单一，不能适应市场发展需要。比如，通货膨胀与科技发展等不确定因素，因收入计量影响无法真实反映，导致会计核算与市场经济变化脱节。
2.财税合为一，导致会计信息缺乏真实性。由于税务会计与财务会计对收入存在原则上的差异，如果只追求财务会计与税务会计的制度合一，就会产生收入项的信息失误，最终造成决策性的失误。
3.稳定国家税收的前提条件是实行税务会计独立。财税合一的制度下，不能将会计利润与应税所得进行区分，使应税所得存在不确定性，使国家税收锐减，强制性税收体现不充分。纳税人为逃税或延期纳税一般都采用不开发票或延迟开票，这样一来，迫切需要税务会计独立，确保税法的严肃性与可靠性。税务会计的独立还会受到企业财务收支的影响。从不同国家的税收现状分析可以看出，其财务收支情况均未达到无需政府制定强制性税务会计要求。在我国同样需要政府从稳定税收的角度制定税务会计制度，实现税收目标。确保国家财政收入平稳，因而，实行税务会计独立已势在必行。
4.税务会计独立是企业制度改革之需要。企业实行自负盈亏，自主经营，自我发展与自我约束是企业制度改革的结果，是具备有独立法人资格的实体企业，制度改革实现了会计主体假设要求。企业注重自身的经济效益与生产经营效益，然而财税合一的模式，会计侧重于税务，财政，信贷等职能部门需求，对企业自身会计信息需要重视不够，违背了假设的会计主体。财税分离后，企业财务会计不受税法经约束，可以将会计管理职能在企业中得以实现，对企业经济活动可做灵活的会计处理。同时税务会计也能更真实的反映执行税收制度，真实的反映企业税款形成，缴纳与计算情况，满足国家税收信息等需求。也不须完全照税法规定进行会计方面的业务处理，企业财会计可以全身心的投入企业财务管理，减少核算工作，同时制定符合企业发展，利益的财务策略。
5.财税分离是会计改革之需要。财税合一的会计制度，主要特点是政策性强，并频繁变动，使会计研究、教育都得跟着制度转圈子，教材就是制度的说明书，对会计专用名词的研究、分析也是围绕财务与税制度进行，不能从理论上对其进行具有学术意义的解释;如涉及会计程序或计算方法变革时也会出于国家财政的承受力而放弃或推迟变革，由此可以看出，我国的会计理论教育、研究都带有政策色彩。会计改革的首要任务是规范会计学科，建立会计体系，只有财税分离，才能使会计制度相对稳定。税务会计依据国家税收法等调整纳税范围，实现国家税收保障，使国家政法得到体现，从而也使得会计学科更加规范化，真正建立会计体系。
三、财务会计与税务会计分离具有现实意义
随着市场经济的大力发展与企业经营在市场竞争中的加剧，企业实行财务会计与税务会计分离具有极其重要的现实意义，主要体现在以下几个方面：
1.有利于会计准则的国际化、财务会计规范化发展。财务会计是对外报告会计，需要为信息使用人提供有效的会计信息，信息必须遵从会计准则，能真实反映企业经营成果与财务状况，因而，财务状况不会因经济形势变化也跟着变化的税法制约，不因税法的改变而变动，但也不能根据税法的要求计算与缴纳税款。要解决这一矛盾的有效措施就是建立独立的税务会计，这样一来财务会计才不受税法的制约，减小与国际会计准则的差距，也能真正做到根据公允，事实要求提供会计信息。
2.确保税法的严肃性与科学性。税法是企业与国家之间处理税收的权利与义务关系的法律保障，需要企业无条件执行与遵从，由于经营活动存在一定的复杂性、客观性与灵活性，为了税收征管具有可操作性，这需要税法条文必须减少弹性规定。同时由于税法与会计准则的一些规定有冲突，难以做到财务会计把跟税收相关的处理结果都严格遵从税法规定，从而影响税收的征收，管理工作，税法的严肃性得不到体现。税务会计独立之后，税务会计是专门研究纳税活动如何依照税法进行，处理好企业与税务机关的良好关系，使税法的严肃性得以体现。
甘肃省核心期刊
随着法学硕士，特别是法律硕士的泛滥，越来越多的院校开办了法学、法律硕士，据不完全统计，开办院校高达近300所！部分法学院校的法学、法律硕士的招生名额远远多于本科生的招生。甚至一些以职业培训为主的，师资力量极度薄弱的高校也办起了法学、法律硕士。法学已经不再是关乎人与神的学科，已经泛滥成有几名教授或者副教授即可办起的普通学科。下面给大家介绍法学硕士比较好发表的核心期刊有哪些。1.人民检察杂志 北大核心期刊统计源期刊《人民检察》（半月刊）自1956年6月创刊至今已走过50余年的历程。是人民检察院的机关刊物、国家法律类核心期刊.
《人民检察》以“交流经验、指导业务”为宗旨，及时反映人民检察院的工作部署，交流推广各地检察机关工作经验，探讨法学理论、检察理论以及检察制度建设、法律适用中的热点、难点问题，详实地记录我国检察事业及相关法学理论的发展历程。
2.甘肃政法学院学报杂志 北大核心期刊CSSCI南大核心期刊
《甘肃政法学院学报》（双月刊）创刊于1986年，是由甘肃省教育厅主管、甘肃政法学院主办的法学类学术期刊，原名《政法学刊》，1994年改为现名，1995年经国家新闻出版署批准在国内公开发行。《甘肃政法学院学报》是法学类专业学术期刊，是我国重要的法学刊物，具有较为广泛的影响。
《甘肃社会科学》期刊是中文核心期刊。
《甘肃社会科学》杂志社是由甘肃省社会科学院主办的综合性人文社会科学类学术期刊，1979年创刊，为全国中文核心期刊、中文社会科学引文索引（CSSCI）来源期刊。ISSN 1003-3637CN 62-1093/C邮发代号 54-2，所刊文章注重思想性、学术性、原创性、前瞻性、应用性和时效性，倡导学风和朴实的文风，选取刊发高质量、高水平并写作规范的文章。杂志栏目文学研究 、历史研究 政治学研究 、法学研究 、社会学研究、经济与管理研究 、学术争鸣文学、历史、哲学、文化、经济、社会、法学、政治、管理、新闻传媒、出版（书评、编辑）等学科领域，并适时开设跨学科专题研究栏目，努力为繁荣我国哲学社会科学事业服务。办刊宗旨坚持“双百”方针，重视对现实问题的研究。除照例设有哲经文史四大栏目外，还定期或不定期设有社会学、法学、论理学、丝绸之路。杂志收录中国期刊网、中国学术期刊（光盘版）全文数据库，万方数据——数字化期刊群收录，维普资讯。
甘肃省正高级必须有核心期刊论文的。
申报高级职称是需要在核心期刊发表论文的，在北大核心期刊发表论文，具有权威性，对你评职称很有帮助，所以甘肃省正高级必须有核心期刊论文的。
正高级评审条件：
正高级工程师须系统掌握本专业基础理论和专业技术知识，熟练掌握本专业的技术标准、规范、规程和法规，以及本专业国内外现状和现代管理的发展趋势；能将新技术成果应用于工作实践，有丰富的专业技术工作经验，能独立解决本专业复杂疑难技术问题，具有较强的技术创新能力并取得较高价值的科技成果。
图书情报知识 图书与情报 涂料工业 土木工程学报 土壤 土壤肥料(改名为:中国土壤与肥料) 土壤通报[ 土壤学报 推进技术 更多详细介绍详见教育界杂志社官网
甘肃省杂志目录
刊名： 甘肃科学学报 Journal of Gansu Sciences主办： 甘肃省科学院周期： 季刊出版地：甘肃省兰州市语种： 中文;开本： 大16开ISSN： 1004-0366CN： 62-1098/N邮发代号： 54-66创刊时间：1989该刊是统计源核心期刊。统计源核心期刊查询方式：登陆中信所（全称：中国科学技术信息研究所）官网可下载2011目录 统计源期刊目录2011（部分）：G957 腹部外科G338 腹腔镜外科杂志A034 甘肃科学学报G699 甘肃中医H844 甘蔗糖业G879 肝胆外科杂志
刊名： 甘肃科技Gansu Science and Technology主办： 甘肃省科技情报所周期： 半月出版地：甘肃省兰州市语种： 中文;开本： 大16开ISSN： 1000-0952CN： 62-1130/N邮发代号： 54-77历史沿革：现用刊名：甘肃科技曾用刊名：甘肃科技情报创刊时间：1987《甘肃科技》是甘肃省科技厅主管、甘肃省科技情报研究所主办的面向国内外公开发行的综合性指导类科技期刊。设有决策参考、技术创新、信息技术、情报工作、研究与探讨、建设科技、医学研究、农林园地等栏目。该刊被列入《中国期刊方阵双效期刊》和国家级火炬计划项目、中国学术期刊综合评价数据库来源期刊、中国学术期刊全文收录。
我在这个论文公司发过文章，值得信赖，他们都是专业人士。他们好厉害，能发很多核心期刊。
视野》杂志简介 《视野》杂志创刊于1997年，是由兰州大学主办的综合性文摘类综合文化期刊，64页全彩印刷，以“新锐、人文、生活”为办刊理念，赢得了读者及社会大众的肯定与信赖，成为兰州大学的文化“名片”之一，也同时成长为甘肃省继《读者》之后的第二大品牌期刊。一流的编辑实力加目标读者群的精准定位，形成了视野卓越的市场影响力，《视野》已成为大中学校园里极具有专公信力和号召力的读物！ 如下为《视野》杂志2021年第11期内容目录—— 《夏天》罗伯特·瓦尔泽; 视点 本期主题：偷读-- 视点_本期主题：偷读 读书这项秘密活动 莫言; 窃读记林海音; 书非偷而不能读也 曾颖; 那些偷着看书的日子 邵颖竹; 年少窃读 梁孟伟; 读书“贼”陈梅珍; 窃书的特殊情怀信莲; 每一本被偷的书，都是对控制阅读的反抗 杨早; 文艺_点滴8则 大国的体面 钟叔河; 博尔赫斯与镜子 洪浩; 我不再归去 胡安·拉蒙·希梅内斯; 做加法和做减法的灵魂 水木丁; 坚持 林清玄; 玉连环 星云大师; 武大郎不卖烧饼 李开周; 阳宅书 徐源; 大学 从清华北大退学后 邢逸旻; 解惑大学排行榜 唐虔; 不学无术的大学时光 张立宪; 通识 为什么影视剧里的毒药大都是绿色的? 公开课白小哲; 长安折叠 周白之白; 知识分子打架那些事 宋石男; 文艺 鲁迅与蔡元培 薛林荣; 招财不止猫 老猫; 某一天，听风驰骋 明前茶; 细读的妙处 肖复兴; 活法 混圈子到底能混出什么鬼 张晓晗; 成为小时候讨厌的那种人很惨吗? 蔡康永; 现在几点钟? 刘轩; 专栏 我喜欢令狐冲 沈念; 来自春天的礼 物胡实; 我的母亲 南移; 毁林琐记 巴陇锋; 文艺_图说书法（193） 清代·左宗棠 李恒滨; （完)
甘肃省学术期刊
1、《当代教育与文化》。创刊于1988年，是由甘肃省教育厅主管，西北师范大学主办的教育学术期刊。2、《甘肃社会科学》。创刊于1979年，是由甘肃省社会科学院主管、主办的学术期刊。以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、三个代表思想为指导，坚持理论联系实际，注重学术质量第一的方针，注重学术理论的原创性和学术前瞻性，注重应用研究，注重学术信息含量。
省级。农业科技与信息杂志属于省级期刊。《农业科技与信息》创刊于1984年是由甘肃省农牧厅主管甘肃农业杂志社主办的农业类综合学术期刊。《农业科技与发展》是2003年4月河北教育出版社出版的图书，作者是卢良恕。
甘肃省发展杂志
甘肃省人民政府研究室发展杂志社是1997-05-19在甘肃省注册成立的内资企业法人，注册地址位于兰州市中央广场1号(省政府院内)。
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何忠茂 ，正高级工程师，甘肃土木工程科学研究院院长、甘肃省建筑物耐久性诊治工程技术研究中心主任。滕文川，正高级工程师，国家注册岩土工程师。甘肃土木工程科学研究院副院长兼总工、甘肃省建筑物耐久性诊治工程技术研究中心副主任。郑建军，高级工程师，国家注册岩土工程师。甘肃土木工程科学研究院副总工程师、结构加固中心主任。现任兰州理工大学兼职硕士生导师。许铁生 ，男，汉族，1937年7月生，教授，曾任西安交通大学建筑工程与力学学院副院长兼土木系主任，无党派，大学本科。1959年毕业于重庆建筑大学结构工程专业，分配至甘肃工业大学土木工程系任教，历任结构教研室主任、土木工程系主任、校学报副主编、校学术委员会副主任及校职代会主席兼工会主席等职务，1993年初调入西安交通大学任土建系主任与校学报编委职务。1989年荣获全国优秀教师称号。张汝教，男，汉族，1937年9月生，甘肃省定西县人，1975年加入中国共产党，高级工程师。是宁夏回族自治区经贸委副厅级退休干部。张一诚，男，汉族，河南省安阳市人，1948年生，高级经济师，中共党员。1981年毕业于甘肃工业大学工民建专业。曾任甘肃省建筑材料工业局基建环保处副处长、办公室主任、副局长等职务。现任甘肃建材国有资产经营有限责任公司董事、副总经理，高级经济师。张锦文，男，汉族，1937年9月生，四川成都人，高级工程师，中共党员，曾任甘肃省测绘局党委书记。1958年考入甘肃工业大学土木系工业与民用建筑本科专业，学习年限五年，于1963年毕业分配在甘肃省计划委员会基建局工作。1965年甘肃省基本建设委员会成立，1992年担任甘肃省测绘局党委书记、全面主持省测绘局工作，1998年从省测绘局退休。在省建委工作期间，曾先后担任过综合处副处长、计划财务处处长、综合处处长等职，并兼任过甘肃省建筑门窗协会常务副会长，甘肃省基本建设经济研究会秘书长，甘肃省建设设备管理协会常务副会长，甘肃省工程承包协会常务副会长等社会职务。张忠敬，男，汉族，1949年2月生，甘肃省永登县人，中共党员，大学文化程度，工程师，省政协第九届委员会委员，现任甘肃省发展改革委党组副书记、副主任。1968年参加工作，1978年1月考入甘肃工业大学工业与民用建筑专业学习，1982年1月毕业后，分配到甘肃省计划委员会基建环保处任科员，1985年2月被任命为省计委基建处副处长，1992年5月任处长，1993年6月起任省计委副主任，党组成员，2004年3月任省发展改革委党组副书记、副主任。兼任《中国投资与建设》杂志编委，甘肃省宏观经济学会、甘肃省基本建设学会副会长。冯大安，男，汉族，陕西省原平县人，1947年12月生，中共党员，高级经济师，大学文化，工学学士,1981年12月毕业于甘肃工业大学工民建专业，历任建设银行甘肃省分行干部、付处长、处长，甘肃电力支行行长、党组书记。1989年5月起任建设银行甘肃省分行行长、党组成员。1990年10月调到海南省工作。历任海南省建设银行副行长、党组副书记，海南省证券管理办公室副主任，海南省地方税务局副局长。现任海南省地方税务局局长、党组书记。张国杰，男，汉族，1938年9月生，陕西省西安市人，中共党员，经济师，现任甘肃省建筑装饰协会会长，甘肃省经贸协会副会长。1957年兰州工业学校工业与民用建筑专业毕业后分配到甘肃省计划委员会，先后在基本建设局、工业计划处、基本建设计划处工作，任干事、副处长、处长等职；1983年9月任甘肃省计划委员会副主任，1989年兼任甘肃省农业区划委员会主任、甘肃省黄河上游多民族经济开发区办公室主任。1993年5月调甘肃省建设委员会任主任，1998年5月调甘肃省人民代表大会常务委员会财政经济工作委员会任副主任，2003年12月17日退休。甘肃省第八届党代会代表，八届省委委员；甘肃省第八届、九届人民代表，九届人大常委会委员。屠锦敏，男，汉族，1948年4月生，上海市人，1968年12月参加工作，1985年6月加入中国共产党，大学本科学历，高级工程师，现任甘肃省建设厅厅长、党组书记，甘肃工业大学兼职教授，政协甘肃省第八届委员会委员，中国建设工程造价协会副理事长，中国土木建筑学会常务理事，省建设科技专家委员会主任委员，省土木建筑学会理事长，获国家级有突出贡献的中青年专家称号，享受国务院特殊津贴。1977年12月考入甘肃工业大学建工系工业与民用建筑专业学习，1981年12月毕业后在甘肃省建筑设计研究院从事结构设计；历任甘肃省建筑设计研究院上海分院院长，甘肃省建筑设计研究院副院长，甘肃省建设委员会副主任、党组副书记等职。 1998年4月任甘肃省建设委员会主任、党组书记。2000年5月因省建设委员会改为省建设厅，同时改任省建设厅厅长、党组书记。周秋英，女，汉族，1938年10月生，山西新绛县人，大学本科，高级工程师，1974年加入中国共产党，宁夏回族自治区第七届、第八届人大常务会副主任、党组成员、副书记。1963年8月毕业于甘肃工业大学工业与民用建筑专业，先后任甘肃省第一建筑公司工程技术员，施工工长。1965年12年调宁夏工作，历任吴中市建设银行会计员、技术员、综合业务组组长，吴中财政金融服务站历任营业室主任、财政组基建组组长，建设银行银南地区中心支行副行长、工程师。1983年7月历任宁夏建设银行自治区分行副行长、行长、党组书记、高级工程师。1993年选为中共宁夏回族自治区第七届党委委员。 历任社会职务有：分别兼任宁夏建筑学会、宁夏金融学会、宁夏教育学会、宁夏青少年发展基金会、宁夏政治思想工作研究会、宁夏珠算学会、宁夏残疾福利基金会、中国青少年发展基金会、中国建设银行教育学会等学会的常务理事、副会长、会长等职，宁夏回族自治区消费协会第二届理事会名誉会长，宁夏回族自治区女企业家协会顾问，哈尔滨投资专科学校顾问，宁夏回族自治区党校、银川市委党校名誉教授。
《读者》，原名《读者文摘》，是由读者出版传媒股份有限公司主办的中文版半月刊物。
《读者》杂志发掘人性中的真、善、美，体现人文关怀。《读者》在刊物内容及形式方面与时俱进，追求高品位、高质量，力求精品，并以其形式和内容的丰富性及多样性，赢得了各个年龄段和不同阶层读者的喜爱与拥护。发行量稳居中国期刊排名第一，亚洲期刊排名第一，世界综合性期刊排名第四。被誉为“中国人的心灵读本”、“中国期刊第一品牌”。